En el complejo panorama tributario de Chile, comprender las obligaciones y exenciones en la presentación de la Declaración Anual de Impuesto a la Renta es esencial. En esta guía actualizada para el año 2023, analizaremos en detalle quiénes están obligados y quiénes están exentos de este proceso, aplicando principios de claridad y detalle.

¿Quiénes no están obligados a presentar la Declaración Anual de Impuesto a la Renta?

En el Año Tributario 2023, ciertos contribuyentes están exentos de presentar la Declaración Anual de Impuesto a la Renta. A continuación, detallamos las categorías exentas y sus condiciones.

1. Contribuyentes del Impuesto Global Complementario o Impuesto Único de Segunda Categoría:

   • Personas Naturales con Residencia o Domicilio en Chile:

     • Ingresos no superiores a $7,481,646 (13,5 UTA).
     • Deben declarar la tasa adicional del 10% si corresponde.

   • Trabajadores Dependientes, Pensionados y Montepiados:

     • Ingresos exclusivamente de sueldo o pensión.
     • No deben reliquidar anualmente si no perciben rentas de más de un empleador.

   • Pequeños Contribuyentes:

     • Pequeños comerciantes en la vía pública.
     • Suplementeros.
     • Pequeños mineros artesanales.

   Es vital destacar que la liberación de la declaración no exime a los contribuyentes si tienen derecho a solicitar la devolución de remanentes de impuestos a su favor.

2. Contribuyentes del Impuesto Único de Primera Categoría:

   • Contribuyentes No Obligados a Declarar Renta Efectiva:
     • Operaciones afectas al Impuesto Único de Primera Categoría no superan $5,541,960 (10 UTA).
     • Cumplen con requisitos establecidos por la Ley de la Renta.

3. Contribuyentes del Impuesto General de Primera Categoría:

   • Empresas Individuales no Acogidas a ciertos Artículos:
     • Base imponible del Impuesto General de Primera Categoría no excede $554,196 (1 UTA).
     • No aplica a empresas individuales obligadas a llevar contabilidad.

4. Contribuyentes del Impuesto Adicional:

   • Personas Naturales o Jurídicas sin Domicilio ni Residencia en Chile:
     • Accionistas de sociedades establecidas en el país.
     • Obligados a presentar declaración anual por gastos rechazados y otras partidas afectas al Impuesto Adicional.

Quiénes están obligados a declarar el Impuesto a la Renta:

Durante el año comercial 2022, aquellos que obtuvieron ingresos calificados como rentas para efectos tributarios y superaron los límites exentos establecidos por la Ley de la Renta.

Definición de Renta:

Según el artículo 2° de la Ley sobre Impuesto a la Renta, la renta incluye todos los ingresos que constituyan utilidades o beneficios, como remuneraciones, honorarios, intereses y dividendos.

Definición de Impuesto a la Renta:

Este tributo grava los ingresos de personas, empresas y otras entidades legales. Implica diferentes categorías como Impuesto Global Complementario, Impuesto Único de Primera Categoría, Impuesto General de Primera Categoría y el Impuesto Adicional.

Tipos de Impuesto a la Renta: 

Contribuyente de Primera y Segunda Categoría:

• Primera Categoría:

  • Incluye rentas del capital y de empresas comerciales, industriales, mineras, entre otras.
  • Las empresas que tributan en Primera Categoría enfrentan una tasa general del 25%, 27% o atribuye el impuesto a los socios, dependiendo del régimen tributario.

• Segunda Categoría:

  • Involucra rentas del trabajo, como sueldos, salarios, honorarios, etc.
  • Las tasas de impuesto para la Segunda Categoría son progresivas, comenzando en un 0% para ingresos más bajos y aumentando hasta un máximo del 40%.

Es crucial comprender que estas tasas se aplican sobre los ingresos gravables de los contribuyentes y pueden tener variaciones según ciertos criterios y regulaciones tributarias.

En resumen, la comprensión de quiénes deben y no deben declarar renta en Chile es esencial para evitar problemas legales y fiscales. Esta guía actualizada para el año 2023 ha proporcionado una visión detallada de las categorías exentas y obligadas, manteniendo un enfoque claro en las explicaciones. Mantenerse informado sobre las obligaciones tributarias es fundamental para garantizar el cumplimiento normativo y evitar sanciones.