Las fiscalizaciones del Servicio de Impuestos Internos (SII) son procedimientos esenciales en el ámbito tributario que garantizan el cumplimiento de las obligaciones fiscales. En este artículo, te proporcionaré información actualizada y optimizada con respecto a las fiscalizaciones del SII.

¿Qué Implica una Fiscalización del SII?

Una fiscalización es un conjunto de acciones llevadas a cabo por el SII con el propósito de asegurar que los contribuyentes cumplan con sus deberes tributarios. Esto involucra verificar que los impuestos se paguen de manera correcta, íntegra y puntual.

El SII está facultado por la ley para examinar las declaraciones presentadas por los contribuyentes dentro de los plazos de prescripción establecidos. Esta revisión se realiza para identificar cualquier deficiencia en las declaraciones y calcular los impuestos que deban pagarse.

Tipos de Fiscalizaciones

Existen dos tipos principales de fiscalizaciones realizadas por el SII:

a) Procesos Masivos

Los procesos masivos de fiscalización se dirigen a un gran número de contribuyentes mediante un enfoque estructurado y un apoyo informático uniforme en todo el país. Estos procesos se caracterizan por una alta tasa de atención y están diseñados para abordar problemas tributarios específicos. Ejemplos de programas de fiscalización masiva son la Operación IVA y la Operación Renta.

b) Procesos Selectivos

Los procesos selectivos se centran en actividades económicas o grupos de contribuyentes específicos que muestran un incumplimiento tributario más notable. Estas fiscalizaciones tienen un enfoque menos estructurado y requieren una revisión más exhaustiva de los contribuyentes involucrados.

Énfasis de las Acciones de Fiscalización

Las acciones de fiscalización del SII se centran en diversos aspectos:

a) Control del Cumplimiento Tributario

El control del cumplimiento tributario se enfoca en evaluar cómo los contribuyentes cumplen sus obligaciones fiscales periódicas. El SII utiliza la fiscalización preventiva, basada en datos históricos, para identificar a posibles incumplidores y tomar medidas restrictivas, como limitar su capacidad para emitir documentos tributarios.

b) Fiscalización del Incumplimiento Tributario

Este enfoque se concentra en detectar y corregir el incumplimiento tributario, es decir, la evasión de impuestos. Se utilizan indicadores de incumplimiento para identificar sectores o grupos de contribuyentes que requieren fiscalización adicional.

c) Persecución del Fraude Fiscal

El SII trabaja en detectar áreas y sectores propensos a la evasión tributaria. Se enfoca en debilitar la capacidad económica y financiera de individuos o grupos involucrados en actividades ilícitas.

d) Presencia Fiscalizadora

El SII tiene la facultad de inspeccionar las actividades y registros de los contribuyentes en terreno y acceder a la documentación necesaria para respaldar las fiscalizaciones.

Documentos Requeridos en una Fiscalización

La documentación necesaria para respaldar una fiscalización varía según el aspecto específico que se esté revisando (renta, IVA, entre otros). Por lo general, el SII proporciona una lista detallada de los documentos necesarios en la carta de fiscalización.

Normativa Vigente

Las fiscalizaciones se rigen por una serie de normativas, entre las cuales destacan:

• Circular N° 58 del 2000: Procedimientos de Auditoría.
• Circular N° 63 del 2000: Uso de Formularios y Procedimientos para Auditorías Tributarias.
• Circular N° 67 del 2001: Instrucciones sobre la Ley 18.320.
• Circular N° 22 del 2002: Modificaciones a Circulares 67 y 73 de 2001.
• Circular N° 49 de 2010: Instrucciones sobre modificaciones al artículo 59 del Código Tributario por la Ley N° 20.420.
• Circular N° 19 de 2011: Derechos de los Contribuyentes según la Ley N° 20.420.
• Ley N°20.322: Fortalecimiento y Perfeccionamiento de la Jurisdicción Tributaria y Aduanera.
• Reforma Tributaria Ley 20.780 de 2014.

Estas normativas proporcionan el marco legal que regula las fiscalizaciones y brindan directrices claras para el SII y los contribuyentes.

Las fiscalizaciones del Servicio de Impuestos Internos son esenciales para garantizar que los contribuyentes cumplan con sus obligaciones fiscales de manera adecuada. Con la información actualizada y una comprensión más profunda de los tipos de fiscalización y los énfasis en las acciones del SII, estarás mejor preparado para enfrentar cualquier proceso de fiscalización tributaria. Mantener registros precisos y cumplir con las obligaciones tributarias es fundamental para evitar sanciones y mantener una relación fiscal saludable con el SII.